Kleineondernemersregeling (KOR): wat het is en of het iets voor jou is

Als zzp'er of eigenaar van een eenmanszaak kom je de term ongetwijfeld tegen zodra je je bij de KvK inschrijft: de kleineondernemersregeling (KOR). Het is een vrijwillige btw-vrijstelling voor kleine ondernemers, bedoeld om administratieve rompslomp te verminderen als je omzet onder een bepaalde grens blijft. Maar de KOR is geen automatisme en zeker niet voor iedereen de slimste keuze. In deze gids leggen we uit hoe de regeling werkt, wie er recht op heeft, wat de voor- en nadelen zijn, en hoe je hem aan- of afmeldt bij de Belastingdienst.

Wij zijn WDI Billing, boekhoudsoftware waarbij jouw boekhouding van jou blijft - geen automatische koppelingen die zonder jouw toestemming gegevens naar de Belastingdienst sturen. Of je nu wel of niet voor de KOR kiest, jij bepaalt wanneer en wat er wordt ingediend.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De kleineondernemersregeling is een regeling van de Belastingdienst waarmee kleine ondernemers - zzp'ers, eenmanszaken, maar ook kleine bv's, vof's en stichtingen - kunnen kiezen voor vrijstelling van btw. Val je onder de KOR, dan:

• breng je geen btw in rekening aan je klanten;
• hoef je geen btw-aangifte meer te doen;
• kun je de btw die je zelf betaalt over inkopen en investeringen niet meer terugvragen (geen voorbelasting-aftrek).

Het is dus een ruil: minder administratie en geen btw-afdracht, tegenover het verlies van het recht om btw op je eigen kosten terug te vragen.

Wie komt in aanmerking voor de KOR?

De belangrijkste voorwaarde is de omzetgrens: je geschatte jaaromzet in Nederland mag niet hoger zijn dan €20.000 per kalenderjaar. Deze omzet wordt berekend over al je ondernemingsactiviteiten samen, ook als je meerdere eenmanszaken of nevenactiviteiten hebt. Daarnaast geldt:

• je onderneming moet in Nederland gevestigd zijn;
• je moet ingeschreven staan bij de KvK met een geldig KvK-nummer;
• je meldt je vrijwillig aan bij de Belastingdienst - de KOR wordt niet automatisch toegepast.

Bij overschrijding van de omzetgrens vervalt de vrijstelling voor de rest van het jaar en moet je alsnog btw in rekening brengen en aangifte doen. Houd dit dus goed bij, zeker als je omzet dicht tegen de grens aan zit.

Voor- en nadelen van de KOR

Voordelen

• Minder administratie: geen periodieke btw-aangifte meer, wat vooral voor beginnende zzp'ers of ondernemers met een bijverdienste naast een baan in loondienst prettig is.
• Lagere prijs voor particuliere klanten: omdat je geen btw rekent, kun je - bij gelijke marge - goedkoper zijn dan concurrenten die wel btw-plichtig zijn. Handig als je vooral aan consumenten verkoopt.
• Eenvoudiger facturen: je factuur hoeft geen btw-bedrag te vermelden, wat de opmaak vereenvoudigt.

Nadelen

• Geen aftrek van voorbelasting: btw die je betaalt over laptops, software, kantoormateriaal of andere investeringen kun je niet terugvragen. Bij hogere investeringen kan dit flink in de papieren lopen.
• Minder interessant voor zakelijke klanten: als je vooral factureert aan andere ondernemingen die zelf wel btw-plichtig zijn, maakt het voor hen weinig uit of jij btw rekent - zij trekken die immers weer af. Het voordeel van de KOR zit dan vooral bij jouw eigen administratie, niet bij de prijsstelling.
• Vaste periode: kies je voor de KOR, dan zit je er in principe minimaal drie jaar aan vast, tenzij je omzet de grens overschrijdt.

Hoe meld je je aan voor de KOR?

Aanmelden doe je via het aanmeldformulier van de Belastingdienst, doorgaans online in te dienen. Belangrijke aandachtspunten:

1. Zorg dat je KvK-inschrijving en KvK-nummer op orde zijn voordat je je aanmeldt.
2. Meld je op tijd aan - de Belastingdienst hanteert een aanmeldtermijn voordat de vrijstelling ingaat, dus wacht niet tot het laatste moment.
3. Was je al btw-plichtig en wil je overstappen naar de KOR? Dan gelden er aanvullende regels rond herziening van eerder afgetrokken btw op investeringsgoederen.
4. Wil je weer terug naar de normale btw-regeling? Ook dat kan, met inachtneming van de minimale deelnameperiode.

KOR versus de reguliere btw-regeling

Om de keuze concreet te maken, zetten we de twee routes naast elkaar. Dit overzicht helpt je in één oogopslag te zien waar het verschil in je administratie en je prijsstelling zit.

Een rekenvoorbeeld

Stel: je bent grafisch ontwerper en werkt vooral voor particuliere klanten en kleine ondernemers zonder btw-aftrek. Je jaaromzet ligt rond de €15.000 en je hebt weinig zakelijke kosten - een laptop die je al langer gebruikt en wat abonnementen. In dat geval betekent de KOR dat je facturen zonder btw kunt sturen, wat voor je klanten in de praktijk een prijsvoordeel van het volledige btw-percentage oplevert, terwijl jouw administratieve last flink daalt omdat er geen aangiftes meer nodig zijn.

Stel daarentegen dat je als zzp'er in de bouw of techniek werkt, vooral factureert aan bedrijven die zelf btw-plichtig zijn, en je moet investeren in gereedschap, materialen of een bedrijfsbusje. Dan loop je met de KOR relatief veel voorbelasting mis, terwijl je klanten weinig baat hebben bij het ontbreken van btw op de factuur - zij trekken die immers zelf weer af. In dat scenario is de reguliere btw-regeling meestal voordeliger.

KOR en je administratie: wat blijft er hangen?

Een veelgemaakte misvatting is dat de KOR betekent dat je helemaal geen administratie meer hoeft te voeren. Dat klopt niet. Ook onder de KOR ben je verplicht om een deugdelijke administratie bij te houden: inkomsten, uitgaven, facturen en bonnetjes. De bewaarplicht van 7 jaar geldt onverkort, ook als je vrijgesteld bent van btw-aangifte. Je moet nog steeds kunnen aantonen dat je onder de omzetgrens blijft, en de Belastingdienst kan om inzage vragen.

Dit is precies waar een boekhoudprogramma zoals WDI Billing waarde toevoegt, ook zonder btw-aangifte: je houdt overzicht van omzet ten opzichte van de KOR-grens, je bewaart facturen en bonnetjes overzichtelijk en voldoet aan de bewaarplicht, en je hebt alles direct beschikbaar mocht je overstappen naar de reguliere btw-regeling. Bekijk hoe dat werkt op onze pagina over boekhoudprogramma en specifiek voor btw op btw-aangifte software.

Is de KOR interessant voor jouw situatie?

Of de KOR verstandig is, hangt sterk af van je type klant en je investeringen:

• Verkoop je vooral aan particulieren (bijvoorbeeld als coach, fotograaf, klusser of maker) en heb je weinig zakelijke investeringen? Dan is de KOR vaak voordelig: lagere prijs voor de klant, minder administratie voor jou.
• Werk je vooral voor andere ondernemingen die zelf btw-plichtig zijn? Dan levert de KOR voor je klant geen voordeel op, terwijl jij wel voorbelasting misloopt. Vaak is de reguliere btw-regeling dan aantrekkelijker.
• Sta je aan het begin van je onderneming met een lage verwachte omzet? De KOR kan dan helpen om rustig te starten zonder de complexiteit van periodieke btw-aangiftes. Meer hierover lees je in onze gids starten als zzp.

KOR combineren met zelfstandigenaftrek

De KOR gaat over btw en staat los van de inkomstenbelasting. Voldoe je aan het urencriterium, dan kun je - naast de KOR - nog steeds gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek om je belastbare winst te verlagen. De twee regelingen spreken elkaar niet tegen; ze grijpen simpelweg aan op verschillende belastingen. Lees meer in onze gids over zelfstandigenaftrek.

Wat als je omzet groeit?

Groeit je onderneming en nader je de omzetgrens van €20.000, plan dan vooruit. Zodra je de grens overschrijdt, vervalt de vrijstelling voor de rest van het jaar en moet je met terugwerkende kracht btw in rekening gaan brengen. Dat kan vervelend zijn richting klanten aan wie je al zonder btw had gefactureerd. Houd je omzet daarom nauwlettend in de gaten in je boekhoudprogramma, zodat je tijdig kunt schakelen naar de reguliere btw-regeling en, indien gewenst, alvast btw-aangifte kunt voorbereiden voordat het verplicht wordt.

KOR en e-facturatie

Ook onder de KOR verandert er niets aan de eisen die aan een factuur worden gesteld, al vervalt het btw-bedrag. Werk je met zakelijke afnemers die elektronisch factureren verwachten, dan is het slim om alvast kennis te maken met gestructureerde formaten zoals UBL. Nederland kent momenteel geen wettelijke e-facturatieverplichting voor B2B (die wordt op EU-niveau pas op de langere termijn verwacht), maar sommige opdrachtgevers vragen er nu al om. Meer hierover in onze gids e-facturatie Nederland en op de pagina facturatiesoftware.

Praktisch: KOR-status bijhouden in je boekhoudprogramma

Met WDI Billing werk je in drie modi - Vastleggen, Voorbereiden en Indienen - waarbij Voorbereiden de standaard is. Dat betekent dat niets automatisch naar de Belastingdienst wordt gestuurd: jij bekijkt, controleert en drukt zelf op versturen. Voor KOR-ondernemers is dat vooral relevant zodra je overstapt naar de reguliere btw-regeling: je administratie staat dan al klaar, netjes gestructureerd, zonder dat je met terugwerkende kracht cijfers moet reconstrueren.

Daarnaast helpt het scannen van bonnetjes - optioneel met AI-ondersteuning, maar ook prima handmatig - om inkoopfacturen en bonnen overzichtelijk te bewaren, zelfs als je ze onder de KOR niet voor btw-aftrek kunt gebruiken. Zo blijft je administratie compleet voor de bewaarplicht en voor je inkomstenbelasting. Zie ook onze pagina over bonnetjes scannen app.

KOR aanvragen: stappenplan

Twijfel je niet meer en wil je de KOR aanvragen, volg dan dit stappenplan zodat je niets over het hoofd ziet:

1. Controleer je verwachte jaaromzet. Reken al je ondernemingsactiviteiten mee, ook eventuele nevenwerkzaamheden, en zorg dat je ruim onder de omzetgrens van €20.000 blijft.
2. Ga na of je al btw hebt afgetrokken op investeringsgoederen die je nog gebruikt. Was je eerder btw-plichtig, dan kan herziening van die aftrek aan de orde zijn.
3. Dien het aanmeldformulier in bij de Belastingdienst en houd rekening met de aanmeldtermijn voordat de vrijstelling ingaat.
4. Pas je facturen aan: geen btw-bedrag meer, wel een vermelding dat de kleineondernemersregeling van toepassing is.
5. Blijf je omzet bijhouden gedurende het jaar, zodat je op tijd kunt schakelen als je de grens dreigt te overschrijden.

Voer je deze stappen liever niet handmatig uit in een spreadsheet? In een boekhoudprogramma zie je in één oogopslag hoeveel omzet je dit jaar al hebt gefactureerd ten opzichte van de KOR-grens, zodat je nooit voor verrassingen komt te staan. Dat overzicht is precies waarom veel zzp'ers en eenmanszaken, ook onder de KOR, toch voor een boekhoudprogramma kiezen in plaats van losse Excel-bestanden - zie ook onze pagina over boekhoudprogramma zzp en boekhouding eenmanszaak.

Veelgestelde vragen over de KOR

Kan ik me op elk moment aanmelden voor de KOR?

Je kunt je op ieder moment in het jaar aanmelden, maar houd rekening met de aanmeldtermijn van de Belastingdienst voordat de vrijstelling daadwerkelijk ingaat.

Moet ik nog steeds facturen sturen als ik onder de KOR val?

Ja. Je blijft verplicht om facturen te sturen die aan de wettelijke eisen voldoen, alleen zonder btw-bedrag en met de vermelding dat de kleineondernemersregeling van toepassing is. Zie onze gids factuur eisen voor de volledige lijst.

Wat gebeurt er met btw die ik eerder heb afgetrokken, als ik nu instap?

Bij overstap naar de KOR kan herziening van eerder afgetrokken btw op investeringsgoederen aan de orde zijn. Raadpleeg de Belastingdienst of je boekhouder voor de precieze berekening in jouw situatie.

Moet ik als bv ook de KOR overwegen?

De KOR staat ook open voor rechtspersonen zoals een bv, mits aan de omzetgrens wordt voldaan. Voor bv's met een dga is de afweging vaak anders dan bij een eenmanszaak; lees meer op onze pagina boekhoudprogramma bv.

Kan ik de KOR later weer opzeggen?

Ja, maar in principe pas na afloop van de minimale deelnameperiode van drie jaar, tenzij je tussentijds de omzetgrens overschrijdt - dan vervalt de vrijstelling automatisch. Wil je bewust terug naar de reguliere btw-regeling, meld dit dan tijdig bij de Belastingdienst zodat je weet vanaf welk moment je weer btw moet rekenen en aangifte moet doen.

Telt omzet uit meerdere ondernemingen mee voor de grens?

Ja. De omzetgrens van de KOR geldt per persoon, niet per onderneming. Heb je naast je eenmanszaak nog een andere activiteit waarvoor je btw-plichtig bent, dan telt die omzet mee bij de beoordeling of je onder de €20.000 blijft.

Is de KOR hetzelfde als vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting?

Nee, dat is een veelvoorkomend misverstand. De KOR gaat uitsluitend over btw. Over je winst uit onderneming betaal je gewoon inkomstenbelasting, eventueel verlaagd met de zelfstandigenaftrek en andere ondernemersfaciliteiten waarvoor je in aanmerking komt.

Begin vandaag nog met overzichtelijke administratie

Of je nu kiest voor de kleineondernemersregeling of niet: overzicht houden over je omzet, facturen en bonnetjes is de basis van elke gezonde onderneming. Met WDI Billing bouw je die administratie op jouw voorwaarden - jouw boekhouding blijft van jou, zonder verrassingen richting de Belastingdienst. Probeer WDI Billing gratis uit en ontdek hoe eenvoudig je de KOR-grens in de gaten kunt houden, facturen zonder gedoe kunt maken en je administratie altijd op orde hebt, of je nu wel of niet voor btw-vrijstelling kiest.